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디지털 전환이 재무성과에 미치는 영향에 관한 연구: 중국 상장기업 패널 데이터를 중심으로
ZHAO LONGKUN 안양대학교 글로벌대학원 2023 국내석사
디지털 경제 시대에 기업들은 디지털 변환을 시도하며, 디지털 경제 시대에 기업들은 디지털 변화를 추구하며, 이는 학계의 광범위한 관심과 연구 열정을 불러일으켰다. 디지털 변환의 재무 성과에 대한 영향 메커 니즘을 심층적으로 연구하는 것은 기업이 디지털 전환의 이점과 도전을 더 잘 이해하는 데 도움이 되며, 기업 관리자에게 과학적인 의사결정 근 거와 관리 전략을 제공하여 자원 배분을 최적화하고 성능을 향상시킬 수 있다. 본 연구는 2010년부터 2022년까지의 패널 데이터를 사용하였으며, 대량의 관찰 데이터를 포함하여 총 18,099개의 데이터를 다루었다. 이러한 대규모 데이터 분석은 디지털 변환으로 인해 기업의 재무성과가 어떻 게 영향을 받는지에 대한 포괄적이고 심층적인 시각을 제공한다. 결과의 견고성을 확보하기 위해, 본 연구는 OLS와 고정 효과 모델을 사용하여 분석하였다. 이 모델은 관찰되지 않는 개별 특성을 고려하여보 다 정확한 추정치를 제공한다. 또한, 본 연구는 이차적 최소 제곱법 (2SLS)과 동적 일반화 모멘트 추정법(GMM)을 사용하여 검증하였다. 이 두 방법은 내생성 문제를 해결하고 추정 결과의 정확성을 향상시키기 위 한 것이다. 추가적인 연구에서, 본 연구는 차이분석법(DID) 모델을 사용 하여 디지털 변환과 재무 성과 간의 잠재적 인과 관계를 검증하였다. 디지털 변환 전후의 재 무 성과 데이터를 비교한 결과, 디지털 변환이 상장 회사의 재무성과에 유의미한 영향을 미치는 것으로 나타났다. 한편, 2015년에 정식으로 시행된 《환경보호법》은 불법 행위에 대한 처벌을 강화하여 기업이 효과적인 조치를 취하고 환경 오염을 예방하며 오염원의 관리와 통제를 강화하여 디지털 변환과 재무 성과의 관계에 영향을 줄 수 있다. 이 연구 결과는 디지털 변환이 기업의 경쟁력 향상, 운 영 비용 절감 및 재무 상태 개선 등에서 중요한 역할을 하며, 디지털 변 환이 기업 재무 성과에 미치는 영향을 이해하는 데 새로운 통찰력을 제 공한다. 전반적으로, 이 연구는 학계에 가치 있는 통찰력을 제공할 뿐만 아니라, 정책 입안자와 기업 리더에게 실용적인 참고 자료를 제공한다. 정책 입안자는 이러한 발견을 바탕으로 기업이 디지털 변환을 추진하도록 더 효과적인 정책을 수립할 수 있으며, 기업 리더도 이러한 발견을 바탕으로 자신의 비즈니스 전략을 최적화하여 더 나은 재무 성과를 달성 할 수 있다. 또한, 거시적 환경 정책의 영향을 탐색함으로써 기업 디지털 화 행동을 분석하고 평가하는 입법자, 규제 기관 및 기업 고위 경영진에게 유익할 수 있다. 数字经济时代,企业纷纷进行数字化转型尝试,这也引起了学术界的广泛 关注和研究兴趣。深入研究数字化转型对财务绩效的影响机制,可以帮助企 业更好地理解数字转换的好处和挑战,为企业管理者提供科学的决策依据和 管理策略,为了优化资源配置,提高性能表现。本研究采用面板数据从2010 年到2022年,覆盖了大量的观察数据,共计18099个。这样的大数据分析提供 了一个全面而深入的视角,以理解数字化转型如何影响企业的财务绩效。 为了确保结果的稳健性,本研究采用了OLS和固定效应模型进行分析。这 种模型能够考虑到未观察到的个体特征,提供更准确的估计。此外,本研究 还使用了二阶段最小二乘法(2SLS)和动态广义矩估计(GMM)进行检验。这两 种方法是为了解决可能存在的内生性问题,以提高估计结果的准确性。在进 一步的研究中,本研究采用了差分法(DID)模型来检验数字化转型对财务绩效 的潜在因果关系。通过比较数字化转型前后的财务绩效数据,发现数字化转 型显著影响上市公司的财务绩效。 同时,《环保法》政策于2015正式执行,进一步加大对违法行为的处罚力度 企业必须采取有效措施,预防和减少环境污染,加强污染源的管理和控制, 可能影响企业数字化转型和财务绩效的关系。这项研究的结果表明,数字化 转型在提高企业竞争力、降低运营成本以及提高财务状况等方面发挥着重要 作用。这为我们理解数字化转型如何影响企业财务绩效提供了新的见解。总 的来说,这项研究不仅为学术界提供了有价值的见解,也为政策制定者和企 业领导者提供了实用的参考。政策制定者可以根据这些发现来制定更有效的 政策,以促进企业进行数字化转型。同时,企业领导者也可以根据这些发现 来优化他们的业务策略,以实现更好的财务绩效,通过探索宏观层面环境政 策的影响,有利于负责分析和评估企业数字化行为的立法者、监管机构和企 业高管。
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