The Comprehensive Evaluation for the Social Benefits of the Natural Gas CCHP Project based on the AHP-GCDM model

Huiru Zhao,Zhao Ma,Nana Li 보안공학연구지원센터 2015 International Journal of Hybrid Information Techno Vol.8 No.11

In order to promote the development of natural gas Combined Cooling Heating and Power (CCHP) project in China, it is critical for us to comprehensively evaluate the social benefits. This paper establishes a comprehensive evaluation index system which contains the natural environmental benefit, and thethethe social economy benefits. Moreover, a comprehensive evaluation model based on AHP-formula method and GCDM is proposed to evaluate the social benefits of the natural gas CCHP project. At last, an empirical analysis of a project in city A is presented, which shows that the social benefits of this project is “very good”, and the feasibility of this model is proved.

국민기초생활보장제도 급여체계 개편에 관한 고찰: 맞춤형 개별급여를 중심으로

박혜리(교수) ( Heary Park ) 극동대학교 사회복지연구소 2016 글로벌사회복지연구 Vol.6 No.1

본 연구의 목적은 국민기초생활보장제도 개편에 따른‘맞춤형 급여체계’의 합리성을 검토하고 보장성 확보를 통해 공공부조로서 기능을 다하고 있는지 살펴보는 것이다. 연구의 결과, 복지사각지대의 주요인으로 지목되어 왔던 부양의무자 기준을 완화 또는 폐지함으로써 빈곤층의 수급자 진입이 다소 용이하게 되었다. 급여별 수급자 선정기준을 차등화 함으로써 통합급여의 문제점인 수급자 지위를 유지하려는 동기를 약화시켜 탈수급 효과를 거둘 수 있게 됐으며, 수급자 선정과 급여에 있어 중위소득을 기반으로 한 상대기준선을 적용함으로써 최저생계비 기준을 적용하던 절대적 빈곤 개념으로부터 벗어날 수 있게 됐다. 그러나 단순하게 중위소득의 특정 지점을 상대 기준선으로 정하는 방식은 최저생활보장에 필요한 기본 욕구 충족과의 직접적인 관련성을 드러내지 못한다는 점에서 한계가 있다. 따라서 맞춤형 급여체계가 공공 부조로서 제 기능을 다하기 위해서는 향후, 과학적이고 객관적인 상대기준선 설정 방식에 대한 사회적인 합의가 필요하다고 본다. Purpose of this study is to review the rationality of the ‘Customized Benefit System`` by the reorganization of the National Basic Livelihood Security System and to see whether it is fulfilling its function as the public assistance through ensuring guarantee. As the analysis result, by relieving or abolishing the standard of person who is under obligation to support that was pointed as the major element of blind spot of welfare, the entrance of recipients of the poor became rather easy. By differentiating the selection standard of the recipient per benefit, exit from welfare effect could be done by weakening the motivation to maintain the recipient position which is the problem of the comprehensive benefit and could escape from absolute poverty concept that applied the minimum cost of living by applying the comparative standard line based on the medium income in selecting recipient and benefit. However, method of deciding on the comparative standard line the certain point of the medium income simply has the limit that it does not show direct relativeness with the basic desire satisfaction needed for guarantee of minimum standard of living. Therefore, in order for the customized benefit system to act its full role as the public assistance, it is seen that social agreement on the scientific objective and comparative standard line setting method is needed.

Research on Evolution of Information System and It’s Implemented Economic Evaluation

Changhui Yang 보안공학연구지원센터 2015 International Journal of Hybrid Information Techno Vol.8 No.1

This paper discusses economical evaluation problem of implementing enterprise resource management systemby use of NPV method and options pricing theory, chooses basic index of evaluating project after implementing ERP/ERP II, analyses particular process of evaluating ERP/ERP II project, and evaluating enterprise final comprehensive benefit.

학대피해 아동과 가족을 위한 아동보호 통합지원 전문서비스의 비용 편익 분석

정해린(Jeong, Haerynn),이봉주(Lee, Bong Joo) 한국아동복지학회 2020 한국아동복지학 Vol.69 No.4

본 연구는 아동보호 통합지원 전문서비스의 비용 편익분석을 통해 사업운영비용 대비 그에 따른 편익의 크기를 화폐적 가치를 통해 계량화하고, 이를 통해 서비스의 지속성과 확장 가능성을 논의하였다. 이를 위해 아동보호 통합지원 전문서비스의 비용 편익 분석을 실시한 결과, 학대피해아동 1인당 사회경제적 비용은 최소 20,880,407원, 최대 4,085,825,510원이며 최소 17배, 최대 3,332배의 비용 편익이 발생한 것으로 추정되었다. 이는 아동보호 통합지원 전문서비스가 경제적 효율성이 높은 서비스라는 것을 의미한다. 아동보호 실천현장에서 아동보호 통합지원 전문서비스를 확대 보급하기 위한 제언은 다음과 같다. 첫째, 전문사례관리를 수반하는 성공적인 아동보호 서비스를 위해서는 적정 사례 배정과 사례 수 조정이 필요하다. 둘째, 아동보호전문기관의 상담원을 위한 아동보호 통합지원 전문서비스에 대한 지속적인 교육과 훈련은 물론 슈퍼비전 체계를 마련해야한다. 셋째, 아동보호 통합지원 전문서비스 모형의 전국적인 확대와 운영 노하우에 대한 공유가 요구된다. This study aimed to examine the sustainability and expandability of the service by quantifying the size of the corresponding benefit compared to the project operation cost through monetary value by conducting a cost-benefit analysis of Comprehensive Child Protection Support Services. The analysis showed that the socioeconomic costs per maltreated child were calculated at at least 20,880,407 won and a maximum of 4,085,825,510 won. In addition, the benefit-cost ratio indicated a minimum of 17:1 and a maximum of 3,332:1. Both of these results showed the economic feasibility of the services. Suggestions for expanding and distributing Comprehensive Child Protection Support Services in the field of child protection practices were as follows. First, appropriate case allocation and adjustment of the number of cases are required for successful child protection services accompanied by professional case management. Second, it is necessary to establish a supervision system as well as continuous education and training for the integrated child protection support professional service for counselors of specialized child protection institutions. Third, the nationwide expansion of Comprehensive Child Protection Support Services and sharing of operational know-how is necessary.

흑자의 영리법인과의 거래를 통한 간접적인 이익의 이전에 대한 증여세 과세의 한계

이경훈 사법발전재단 2016 사법 Vol.1 No.35

This paper is a commentary on Supreme Court Decision 2013Du13266 Decided October 15, 2015. Question Presented in the case is whether a gift tax may be imposed on indirect wealth transfer between parties in special relationship through transactions with a profitable corporation. The Inheritance Tax and Gift Tax Act (the “IGTA”) adopted the so-called “Complete-Comprehensive Taxation System for Gift Tax” (the “CCTS”) by: (a) establishing Article 2(3) imposing tax liability not only on gifts under the Civil Act, but also on gratuitous transfer of property in a direct or indirect manner and increase in property value by donation, consistent with the tax law-specific concept of comprehensive gift; and (b) converting the “positive enumeration of deemed gift regulations” into an “illustrative regulations on calculating the benefit/value of a gift”(the “Illustrative Evaluation Regulations”). The CCTS went into effect on January 1, 2004. Before the introduction of the CCTS, Article 41 of the IGTA imposed gift tax liability only on transfer of wealth through transactions with corporations that has a deficit or under business suspension or closure. It was understood that a gift tax liability was not imposed on a corporate shareholder who indirectly turned a profit through transactions with a profitable corporation, since such shareholder profits would be subject to dividend income tax or capital gains tax at the point of distribution or share transfer. The revision of Article 41 of the IGTA under the CCTS into an illustrative regulations on computing the value of a gift has preserved the contents on tax liability and scope. However, the National Tax Service began to impose gift tax on shareholder profits realized through donations of asset to profitable corporations whose stock price increased, on the ground that such a profit constitutes a gift under Article 2(3) of the IGTA as a profit arising out of an indirect transfer of property. The subject case held: (a) as a matter of principle, gift tax may be imposed on any action or transaction inasmuch as it constitutes the concept of gift under Article 2(3) of the IGTA; however, (b) gift tax liability under Article 2(3) of the IGTA shall be limited in cases where it can be deemed that the Illustrative Evaluation Regulations restrict gift tax liability to a discrete set of acts or transactions and confines the scope of taxation within certain bounds with a view to ensuring predictability on the part of taxpayers and stability in tax law relationship. In other words, the significance of the subject case lies in the Supreme Court’s first-ever holding that: (a) Article 2(3) of the IGTA serves as a ground for imposing gift tax liability; but at the same time, (b) the imposition of gift tax liability under said provision has certain limits in relation to the Illustrative Evaluation Regulations. Such limitations on gift taxation can only be further delineated by interpreting tax liability and scope as provided under the Illustrative Evaluation Regulations. Thus, it is anticipated that their content and standard will gradually be specified going forward by the accumulation of precedents on individual issues. 이 글은 흑자의 영리법인과 거래를 통한 특수관계자 간의 간접적인 부의 이전거래에 대하여 증여세를 과세할 수 있는지가 문제 된 대법원 2015. 10. 15. 선고 2013두13266 판결에 대한 해설이다. 상속세 및 증여세법(이하 ‘법’이라 한다)은 세법 고유의 포괄적인 증여 개념을 도입하여 민법상 증여뿐만 아니라 ‘재산의 직접·간접적인 무상이전’과 ‘기여에 의한 재산가치의 증가’를 과세대상으로 정의한 제2조 제3항을 신설하고, 종전의 열거방식의 증여의제규정을 증여재산가액의 계산에 관한 예시규정(이하 ‘가액산정규정’이라 한다)으로 전환함으로써, 이른바 증여세 완전포괄주의 과세제도를 도입하여 2004. 1. 1.부터 시행하였다. 완전포괄주의 시행 전의 법 제41조는 결손금이 있는 법인, 휴·폐업법인과의 거래를 통한 이익의 증여에 대하여만 증여세를 과세하도록 하였다. 흑자의 영리법인과의 거래를 통하여 간접적으로 그 법인의 주주에게 이익이 발생하더라도, 이러한 주주의 이익에 대하여는 배당시점이나 주식의 양도시점에서 배당소득세나 양도소득세가 과세되므로, 그 주주에게 별도로 증여세를 과세하지 않는 것으로 이해되어 왔다. 완전포괄주의 시행 후의 법 제41조가 가액산정규정으로 개정되면서, 종전의 과세대상과 과세범위에 관한 내용은 그대로 유지되었다. 그러나 과세관청은 흑자의 영리법인에 자산을 증여함으로써 그 법인의 주식 가치가 상승하여 주주가 얻은 이익은 ‘간접적인 재산의 무상이전’에 의한 이익으로서, 법 제2조 제3항에 따른 증여에 해당한다는 이유로, 그 주주에게 증여세를 부과하였다. 대상판결은 원칙적으로 어떤 거래·행위가 법 제2조 제3항에서 규정한 증여의 개념에 해당하는 경우에는 증여세의 과세가 가능하다고 보았다. 그러나 납세자의 예측 가능성과 조세법률관계의 안정성 등을 보장하기 위하여 개별 가액산정규정이 특정한 유형의 거래·행위를 규율하면서 그중 일정한 거래·행위만을 증여세 과세대상으로 한정하고 과세범위도 제한적으로 규정함으로써 과세의 범위와 한계를 설정한 것으로 볼 수 있는 경우에는 법 제2조 제3항에 의한 증여세 과세가 제한된다고 보았다. 즉 대상판결은 법 제2조 제3항이 증여세 과세의 근거 규정의 성격을 가진다는 점을 밝히면서도, 위 규정에 근거한 증여세 과세는 개별 가액산정규정과의 관계에서 일정한 한계를 가진다는 점을 최초로 판시하였다는 점에서 의의가 있다. 이러한 유형의 증여세 과세의 한계는 개별 가액산정규정에서 정한 과세대상 및 과세범위에 관한 해석에 의하여 가려질 수밖에 없으므로, 향후 개별적인 사안에 대한 판례의 집적을 통해 그 내용과 기준 등이 점진적으로 구체화될 것으로 예상된다.

연구논문(硏究論文) : 코스닥시장에서 총포괄손익과 기타포괄손익의 기업가치 관련성

정옥녀 ( Ok Nyeo Jeong ),정재원 ( Jae Won Jeong ) 한국세무회계학회 2015 세무회계연구 Vol.0 No.43

본 연구의 목적은 한국거래소의 코스닥시장에 상장되어 있는 기업을 대상으로 포괄손익계산서에 공시된 당기순이익과 총포괄이익의 기업가치 관련성을 평가함에 있어서 그 상대적 중요성과 당기순이익에 대한 기타포괄이익의 추가적 설명력을 검증하고, 기타포괄이익의 개별항목과 기업가치 관련성을 검증하는데 있다. 본 연구의 목적 달성을 위한 검증모형은 Ohlson(1995)의 지분평가모형을 확장하여 유도한 실증적 검증모형을 이용하였으며, 그 결과를 요약하면 다음과 같다. ① 기업가치를 설명함에 있어서 포괄손익계산서에 공시된 당기순이익과 총포괄이익 간에 유의한 차이가 없는 것으로 나타났다. 이와 같은 결과는 산업요인을 통제한 후의 검정결과, 당기순이익과 총포괄이익이 0보다 큰 표본을 대상으로 검정한 결과, 중소기업을 대상으로 검정한 결과에서도 동일하게 나타났다. ② 기업가치를 설명함에 있어서 기타포괄이익은 당기순이익에 대한 추가적 설명력이 있는 것으로 나타났다. 이와 같은 결과 역시 산업요인을 통제한 후의 검정결과, 당기순이익과 총포괄이익이 0보다 큰 표본을 대상으로 한 검정한 결과, 중소기업을 대상으로 검정한 결과에서도 모두 동일하게 나타났다. ③ 기타포괄이익의 개별항목이 기업가치 평가에 영향을 미칠 것이라는 가설 3에 대한 검정결과 기타포괄이익 중에서 매도가능금융자산 평가손익, 확정급여제도보험수리적손익, 지분법기타포괄이익 항목 등이 기업가치평가에 양(+)의 영향을 미치는 것으로 나타났다. 그리고 해외사업환산손익, 자산재평가이익 등은 기업가치 평가에 음(-)의 관련성을 가지며 파생상품평가손익은 기업가치 평가에 양(+)의 관련성을 가지나 통계적으로 유의하지 못한 것으로 나타났다. The purpose of this study is to verify the relative importance in evaluating the value relevance of the net income and total comprehensive income stated in the statement of comprehensive income, to verify the additional explanation to other comprehensive income regarding the net income, and to verify the value relevance of individual items of the other comprehensive income by using companies listed on the KOSDAQ market in the Korea Exchange. The main conclusions of this study are as follows: ① It was found that there was no significant difference between the net income and total comprehensive income announced in the statement of comprehensive income. ② It was found that other comprehensive income had the additional explanatory power on the net income. ③ The results of verification for hypothesis 3 regarding whether the individual items under other comprehensive income would have an effect on valuating the equity value showed that gains(losses) on remeasuring available-for-sale financial assets, actuarial gains (losses) on defined benefit plans, and Share of other comprehensive income of associates and joint ventures accounted for using equity method had a positive effect on the valuation of equity value. Further, gains(losses) on hedges of net investments in foreign operations and gains (losses) on revaluation had a negative relevance to the valuation of equity value. gains (losses) on valuation of derivative products had a positive relevance to the valuation of equity value. However, it was found that those had no statistical significance.

Estimation of the Impact of Comprehensive COVID-19 Testing in South Korea: A Cost-Benefit Analysis Using the Extended SEIR Model

고길곤,홍민준 서울대학교행정대학원 2020 Journal of Policy Studies Vol.35 No.3

Comprehensive COVID-19 diagnostic testing is regarded as a critical in preventing the spread of the virus, but only a few studies thus far have sought to assess the net benefits that sustained testing might offer, despite the importance accorded by researchers to evidence-based policy making. We performed a costbenefit analysis using the extended SEIR model to assess whether maintaining the current level of COVID-19 testing is an economically rational choice compared with counterfactual scenarios. Our results suggest that the relationship between the net benefits and the level of testing assumes an inverted-U shape, which means that comprehensive diagnostic testing is effective in flattening the infection curve, but it is a financial burden to society. This study provides evidence that comprehensive diagnostic testing would not be a good strategy for countries with scant financial and medical resources, considering the costs. Furthermore, undertaking comprehensive diagnostic testing without implementing other strategies is a limited approach to preventing the spread of infectious diseases. Therefore, this study suggests that policy makers should find ways to improve the effectiveness of tests, not just increase the level of tests.

기타포괄손익의 항목별 기업가치 관련성

정재원(Jae-Won Jeong) 한국산업경영학회 2014 經營硏究 Vol.29 No.1

본 연구의 목적은 기타포괄손익의 개별항목과 기업가치의 관련성을 검증하는데 있다. Ohlson(1995)의 지분평가모델을 확장하여 2012년 말 현재 증권선물거래소의 유가증권시장에 상장되어 있는 기업중에서 2011년과 2012년에 걸쳐서 본 연구의 표본 선정기준을 만족하는 기업을 대상으로 검증하였으며, 검증결과를 요약하면 다음과 같다. ① 포괄손익계산서에 공시된 기타포괄손익 총액은 기업가치 평가에 유의한 양의 영향을 미치는 것으로 나타났다. ② 포괄손익계산서에 공시된 기타포괄손익 중에서 매도가능금융자산평가손익과 보험수리적손익은 기업가치 평가에 유의한 양의 영향을 미치는 것으로 나타났다. ③ 포괄손익계산서에 공시된 기타포괄손익 중에서 파생상품평가손익, 해외사업환산손익, 유형자산재평가이익, 지분법기타포괄손익 등은 기업가치 평가에 양의 관련성을 가지나 통계적으로 유의하지 못한 것으로 나타났다. 이상과 같은 연구결과를 종합해 볼 때 본 연구결과의 시사점은 아래와 같다. ① 포괄손익계산서에 공시된 기타포괄손익 총액이 기업가치 평가에 양의 영향을 미친다는 검증결과는 새로 도입된 포괄손익계산서가 종전의 손익계산서 보다 유용한 정보를 제공함을 시사한다. ② 기타포괄손익 항목 중에서 매도가능금융자산평가손익과 보험수리적손익이 기업가치 평가에 양의 영향을 미친다는 검증결과는 이들 항목이 회계정보이용자의 투자의사결정에 추가적인 정보를 제공함을 시사한다. ③ K-IFRS의 도입으로 포괄손익계산서에 처음으로 공시된 보험수리적손익이 기업가치 평가에 양의 영향을 미친다는 검증결과는 미래에 다양한 기타포괄손익 항목의 개발 가능성을 시사한다. The purpose of this study is to verify the relevance between the individual items of the other comprehensive income and equity value. Verifications were made on companies that satisfy sample selection criteria of this study during the period of 2011~2012 among the companies that are listed in the KOSDAQ(Korea Securities Dealers Automated Quotation) Market at the end of 2012 by expanding Ohlson(1995) model, and the verified results are as follows: ① The total amount of other comprehensive income reported in the statement of comprehensive income was found to make positively significant effect on the evaluation of equity value. ② Gains(losses) on remeasuring available-for-sale financial assets and actuarial gains(losses) on defined benefit plans among the other comprehensive income items reported in the statement of comprehensive income were found to make positively significant effect on the evaluation of equity value. ③ Although gains(losses) on cash flow hedges, gains(losses) on hedges of net investments in foreign operations, gains(losses) on revaluation, share of other comprehensive income of associates accounted for using equity method, etc among the other comprehensive income items reported in the statement of comprehensive income were found to have positive relevance with the evaluation of equity value, they were not statistically significant.

Comprehensive Benefit Evaluation based on Interaction of Micro Grid and Distribution Network

WeipingZhu,Xiaodong Yuan,Yunpeng Li 보안공학연구지원센터 2016 International Journal of Grid and Distributed Comp Vol.9 No.2

확정급여형 퇴직연금제도와 수익비용대응

박범진 한국경영컨설팅학회 2020 경영컨설팅연구 Vol.20 No.4

많은 이해관계자들은 발생주의 회계에 근간을 둔 수익비용대응이 회계정보 신뢰성의 척도라고 이해하고 있다. 따라서 국제회계기준의 도입과 함께 변화된 확정급여형 퇴직연금제도가 회계정보 신뢰성에 미치는 영향을 검증해볼 필요가 있다. 본 연구의 목적은 확정급여형 퇴직연금 적립수준과 재측정요소수준이 수익비용대응에 미치는 영향을 분석함으로써 확정급여형 퇴직연금제도가 회계정보 신뢰성에 어떠한 영향을 주는지 확인하는 것이다. 연구결과에서 확정급여형 퇴직연금 적립규정준수는 수익비용대응정도와 유의한 양(+)의 관련성이 나타났다. 이러한 결과는 퇴직연금 최소적립규정을 준수한 기업에서 경영자의 기회주의적 행동이 더 적기 때문에 수익비용대응정도도 더 높은 것으로 보인다. 반면에 양(+)의 재측정요소는 수익비용대응정도와 음(-)의 관련성이 나타났다. 이러한 결과는 양(+)의 값을 갖는 재측정요소가 손익계산서의 재순환 과정 없이 이익잉여금으로 대체되어 수익비용대응정도를 떨어뜨리는 것으로 보인다. 또한 퇴직연금적립수준 및 초과적립수준은 둘 다 수익비용대응수준과 유의한 양(+)의 관련성이 나타났다. 이러한 결과는 퇴직연금적립수준뿐만 아니라 초과적립수준이 높을수록 경영자의 기회주의적 유인이 낮아 수익비용대응수준도 높은 것으로 보인다. 본 연구는 이해관계자들이 수익비용대응에 대한 확정급여형 퇴직연금제도의 영향을 이해함으로써 회계정보와 관련된 의사결정이 합리적으로 이루어지는데 도움을 줄 것이다. Many stakeholders understand that matching levels based on accrual accounting are a measure of accountability. Therefore, it is necessary to verify the effect of the defined benefit pension plans, which has changed with the introduction of International Financial Reporting Standards, on the reliability of accounting information. The purpose of this study is to investigate how the defined benefit pension plans affects the credibility of accounting information by analyzing the relationship between either pension funding levels or other comprehensive income (pension), and matching levels. This study shows that there is a significant and positive relationship between compliance with pension regulation and matching levels. These results seem to show a higher matching level, as less managerial opportunistic behavior is found in companies that comply with the retirement pension regulations. On the other hand, there is a significant and negative relationship between other comprehensive income (pension) with a positive value and matching level. These results show that other comprehensive income (pension) with a positive value can be replaced with earned surplus without the recirculation process of the profit and loss statement, thus reducing matching level. In addition, both the level of pension funding and excess pension are found to have a significant and positive relationship with matching level. These results indicate that the higher the level of pension funding as well as the higher the level of excess pension, the lower the managerial opportunistic incentives, enhancing matching level. This study will help stakeholders understand the effect of the defined benefit pension plans on matching level, making rational decisions related to accounting information.