개인연금법 제정(안)에 관한 연구

고재성 ( Go Jae-seung ) 한국연금학회 2017 연금연구 Vol.7 No.1

1994년 조세특례제한법 제86조에 의거 도입된 개인연금제도는 그동안 세제혜택을 중심으로 공급자 위주로 개편되어 왔다. 금융회사는 세제변화 등으로 새로운 연금 상품의 개발은 적극적이면서 기존 상품관리는 소홀히 하고, 가입자들은 노후대비를 위한 상품보다는 당장의 세제혜택이나 판매채널의 권유에 따라 선택적으로 가입하여 상당수가 중도해지 하는 등 계획적인 노후대비가 부족하였다. 이와 같은 사유로 정부는 2016년 5월 수요자의 입장에서 개인연금가입자의 노후대비자산이 보다 효율적으로 관리될 수 있도록 개인연금법 제정안을 발표하였다. 그 제정안에는 개인연금상품범위의 확대, 개인연금 계좌의 도입, 연금사업자의 업무, 의무 등의 내용을 포함한 개인연금법 주요 내용 등이 포함되어 있다. 동법의 제정으로 개인 연금자산의 효율적인 관리체계를 마련하는 계기가 될 것으로 기대되나, 당장 노후준비가 시급한 퇴직 직전 세대(50대)나, 저소득층, 저 출산 문제 해결을 위한 개인 연금법 차원의 사회적 책무는 없어 보인다. 본 연구에서는 향후 퇴직직전 세대의 세액공제금액 확대. 저소득층 세액 환급율 인상, 출산율 증대를 위한 자녀 개인연금 보조금 지원의 필요성을 제언한다. The private pension saving introduced by the article 86 of restriction of special taxation act in 1994 has been revised while focusing on a tax benefit by suppliers such as banks and insurance companies. A financial company has actively created a new pension scheme due to a tax revision but lacked the effort of the management of existing pension. The subscribers of pension are enrolled by a current tax benefit or the a piece of advice or recommendation of the sales channel rather than preparation for aging society. So the subscribers have canceled the middle way of contract and failed in preparation for aging society. That`s why the government announced the enactment of the private pension Act in May of 2016 to manage more effectively life savings with focusing on the subscribers of pension. The enactment of the private pension Act includes main issues about the enlargement of the scope of private pension scheme, the introduction of personal pension accounts and the task and responsibility of pension providers. The enactment of this act will provide a chance to create effective management system but will not help 50s preparing for retirement and the low-income bracket. The private pension act does not seem to have a social responsibility for overcoming the crisis of low birth rate. This study explains the needs of the enlargement of a tax deduction for people preparing for retirement, a rise of a tax refund rate for the low-income bracket and personal pension subsidies for children in order to rise the birth rate.

개인연금 가입결정과 유지요인에 관한 분석 -기업의 개인연금보험료지원 효과를 중심으로-

김재호 ( Jae Ho Kim ) 보험연구원 2013 보험금융연구 Vol.24 No.4

국민연금 제도는 도입당시부터 「저부담-고급여」의 체제로 이루어져 기금의 재정고갈이 예견되었으며 이를 막기 위해 1999년 소득대체율을 기존의 70%에서 60%로 하향조정하였으며, 2007년에는 60%에서 2008년에 50%로 인하하고 이를 다시 매년 0.5%p씩 내려 최종적으로 2028년까지 40%로 낮추는 연금개혁안이 국회를 통과했다. 문제는 이러한 계속된 소득대체율 인하에 따라 개인연금이나 저축 등 민간노후소득대비의 증가가 따라 주지 못하고 있다는 점이다. 최근에 이러한 상황에 대한 대안으로 독일의 리스터연금(Riester Pension)과 같은 보조금이 지원되는 인증제연금제도의 도입에 대한 목소리가 높아지면서 우리나라에도 인증제 보조금제도가 도입이 되면 당연히 개인연금가입과 유지율이 높아질 것인지 살펴볼 필요가 있다. 분석결과 기업의 개인연금보험료에 대한 보조금이 주어졌을 때 개인연금 가입에 미치는 효과는 정태적으로는 통계적으로 유의한 양의 상관관계를 나타냈지만, 동태적분석에서는 통계적으로 유의하지는 않지만 역시 양의 상관관계를 나타내 보조금의 개인연금가입에 미치는 효과가 존재하지 않다고 말할 수 없다. 이를 통해 독일의 리스터연금과 같은 개인연금에 대한 인증제 보조금은 개인연금 가입과 유지에 일정한 효과가 있을 것으로 전망된다. The National Pension`s fund is expected to exhaust in 2060, because of the aging population and National Pension(NP)`s generous benefit structure. Therefore, the parametric reforms of increasing contribution, decreasing benefit, or a mixture of them have been necessary. NP finally carried out the reform of decreasing payment rate from 60% to 40% in 2007. Even though the importance of private pension is rising, the application and persistency rate of private pension has been low since its introduction. The concern was enhanced in the subsidy to contribution of private pension which is similar to the Riester Pension in Germany. This paper studied the effect of the firm`s contribution subsidy to employee`s private pension. The data used in this paper is the 2000-2007 Survey of Korea Labor & Income Panel Study (KLIPS). In the static model, which was not considered for the state dependence, the firm`s contribution subsidy significantly increased the application for employee`s private pension. However, in the dynamic model, which was considered for the state dependence, the firm`s contribution subsidy has no significant effect on the application for employee`s private pension.

선진국의 강제 사적연금제도 운영과 시사점 - 가입과 수급의 강제성을 중심으로 -

강성호 ( Sungho Kang ) 한국연금학회 2021 연금연구 Vol.11 No.1

본 연구는 공적연금의 노후소득보장 기능 강화의 한계를 사적연금을 통해 보완하고 있는 선진국의 사례를 살펴보고 있다. 분석결과에 의하면, 일반적으로 선진국은 사적연금 가입을 강제화하는 과정에서 세제혜택, 보조금을 지급하고, 수급 시 종신연금을 수령하도록 유도하는 경향이 있는 것으로 분석되었다. 물론 국가마다 사적연금 역할의 차이가 있는데, 이는 각 국가마다 경험한 공사적 연금의 역사와 관련이 있다. 대표적으로 네덜란드, 싱가폴 등에서 운영되는 퇴직연금은 오랜 전통으로 공적연금의 위치에서 운영되었고, 이로 인해 가입 및 수급도 강제화 되는 경향이 있었다. 한편, 호주의 퇴직연금과 같이 가입만 강제되고, 수급 시 연금과 일시금을 선택하도록 하는 준강제형(혹은 半강제형)으로 운영되는 국가도 있다. 이러한 선진국의 사적연금 운용 사례를 통해 다음과 같은 시사점을 모색할 수 있었다. 첫째, 공사적연금의 노후소득보장 수준을 종합적으로 고려하여 사적연금의 강제성 정도를 고려할 필요가 있다. 둘째, 사적연금 강제연금화를 고려할 때는 최소보증 여부에 대해서도 검토할 필요가 있다. 셋째, 이탈리아 TFR제도와 같이 우리나라도 퇴직금을 퇴직연금 계좌로 자동편입 되도록 하는 자동이전제도 도입을 검토할 필요가 있다. 넷째, 이직 시 IRP 계좌를 해지하지 못하게 하거나 패널티 적용할 필요가 있다. This study analyzes cases in developed countries that are overcoming the limitations of public pensions through private pensions in the old-age income security function. The analysis shows that in general, the higher the participation in private pensions in developed countries, the stronger the tendency to pay taxes and subsidies. It was also analyzed that they tend to receive a life annuity immediately upon receipt. Of course, the role of private pensions differs from country to country and this has to do with the history of pensions experienced by countries. Retirement pensions operating in the Netherlands and Singapore, for example, have a long tradition and since they have been operated as public pensions, participation and receipt of pensions tends to be compulsory. On the other hand, in countries with mandatory operations, such as Australia's retirement pension scheme, participation is compulsory and an annuity or lump sum payment is chosen upon receipt of the pension. Examples of private pension management in developed countries offer the following implications: First, it is necessary to determine the degree of compulsion of compulsory private pensions by judging the degree of old-age income protection of public pensions. Second, when considering compulsory private pensions, it is also necessary to consider whether the minimum guarantee is guaranteed. Third, it is necessary to introduce an automatic conversion system similar to the Italian TFR system that converts severance pay into a severance pay account. Fourth, it is necessary to prevent the termination of the IRP account or to impose a fine upon changing the job.

사적연금 보조금 지급 정책 도입 시 빈곤완화와 재정효과 분석

정원석(Won suk Chung),강성호(Sung Ho Kang) 한국재정학회(구 한국재정·공공경제학회) 2017 재정학연구 Vol.10 No.4

공적연금 지속가능성 제고와 노후소득보장 강화를 위해 공적연금을 축소하고 사적연금에 혜택을 강화하여 노후소득원을 확보하는 것은 세계적인 추세이다. 독일과 뉴질랜드는 사적연금 가입자에게 보조금을 지급하며 사적연금 가입률을 제고하였다. 본 논문에서는 우리나라 공적연금이 목표로 하고 있는 소득대체율 40%를 달성 하도록 독일 리스터연금을 참고하여 한국형 공·사연계연금을 설계하고 그 효과를 분석하였다. 분석결과, 공·사연계연금을 30년 운영할 경우 현재 49.6%인 노인빈곤율은 최소 0.18%p에서 최대 4.8%p 감소할 것으로 예측되었으며, 연간 재정지출은 최소 1.7조 원에서 최대 8.6조 원으로 추산되었다. 그리고 이러한 재정지출이 유인하는 가입자의 노후자금적립은 재정지출의 약 2배에 이를 것으로 분석되었다. To enhance the financial stability for public pension and strengthen retirement income, many countries reduce the public pension payment rate and provide tax treatments and subsidies for private pensions. We design a providing subsidy policy to the private pension which makes participants’ income replacement rate from the public and private 40% and analyze the policy effects. We find that if the policy runs 30 years when the olds completely replaced to the policy participants the old age poverty rate will be decreased maximum 4.8%p(minimum 0.18%p) and annual fiscal expenditure for the policy will be maximum 8.6 trillion KRW(min 1.7 trillion KRW). We also find that the policy will induce about 2 times more retirement saving than its expenditure.

동독 사회정책의 이상, 현실 및 체제 붕괴

김상호 ( Kim Sangho ) 한국사회보장학회 2019 사회보장연구 Vol.35 No.1

In this paper, the main characteristics of social policy in East Germany were investigated by focusing on how chief-secretaries, Walter Ulbricht and Erich Honecker, understood and took advantage of social policy in ruling East Germany. They expected that enlargement of social policy will bring social integration function to stabilize the political system and productivity function to contribute to economic growth by boosting labor morale, which did not happen. Rather, massive transfer payments which were not directly related to labor outcomes caused economic inefficiency through bias in resource allocation and intensified financial burden. Social policy in the era of Honecker overburdened the economy of East Germany and encroached the economic growth potential. Although social policy contributed to stabilizing the political system, it was carried out excessively which in turn became one of the main reasons for the collapse of East Germany. Public pension lessened poverty of elderlies due to the comprehensive range of application and the characteristic of strong income redistribution. However, pensioner had to live on subsidized necessaries owing to low pension. Though subsidy policy supported lives of East German people through price stabilization, it failed to stimulate labor moral and caused side effects, which led national finance into bankruptcy. Housing policy stabilized residence. Nevertheless, low rental fee which was subsidized became one of the main causes for financial burden of the government.

저소득층 지원에 따른 사적연금의 소득보장 및 재정부담 효과

강성호 ( Sungho Kang ),류건식 ( Keonshik Ryu ) 한국연금학회 2022 연금연구 Vol.12 No.1

본 연구에서는 취약계층이 사적연금에 가입할 경우 소득개선 효과와 보조금 지급 시 추가적인 노후소득 개선 및 재정지출 효과를 분석하였다. 분석결과, 퇴직연금과 개인연금에 대한 가입은 노후소득을 개선하여 소득계층을 이동시키는 것으로 나타났다. 즉, 은퇴 전ㆍ후 '기초소득(가칭)'이 동일한 경우 사적연금 가입으로 1분위는 2.6%만큼, 2분위는 20.8%, 3분위는 13.7%, 4분위는 17.1% 정도 소득계층이 상향되는 것으로 추정되었다. 한편, 개인연금 가입 시 보조금을 제공할 경우 소득개선 및 재정지출 효과에 대해 분석한 결과, 국민연금에는 가입하고 있으나 개인연금에는 가입하지 못하였던 저소득층은 개인연금 가입으로 소득계층의 상향 이동이 나타나는 것으로 분석되었다. 재정지출 효과를 분석한 결과, 개인연금 미가입자 중 50%에게 매월 3만원을 보조할 경우 연간 1조 4,450억 원, 월 5만원 보조할 경우 연간 2조 4,080억 원, 월 10만원 보조할 경우 연간 4조 8,150억 원이 추가적으로 발생할 것으로 추정되었다. 또한 개인연금 미가입자 모두에게 보조금을 지급할 경우 재정지출은 보조금을 매월 3만원 제공할 경우 연간 2조 8,690억 원, 월 5만원 제공시 연간 4조 7,820억원, 월 10만원 제공시 연간 9조 5,640억 원이 추가적으로 발생할 것으로 추정되었다. 이러한 결과를 통해 볼 때 사적연금 활성화는 노후소득을 개선시킬 것으로 판단되며, 무엇보다 국민연금 가입을 전제로 할 경우, 저소득층에 대한 사적연금의 보조금 지급은 정당성을 확보할 것으로 기대된다. We analyzed that the private pensions will increase the retirement income and government expenditures, and government subsidy is utilized as the mediating role of increasing private pension in this study. We found that retirement and personal pensions were to be effective in improving retirement income. In other words, the private pension made move income class, as the first quintile was increased by 2.6%, and 20.8% were second quintile, third quintile was increased by 13.7%, and forth quintile was increased by 17.1%. On the other hand, we analyzed earnings improvement and financial effects of the subsidy in order to realize these effects. As a result, if low-income class who join the National Pension Scheme but not individual pension receive a subsidy, that will be making actively transmute income class. According to the effect of government expenditures, if non-participation party in private pension receive ₩ 30,000 per month for 50% of subjects the government expenditures was estimated 1 trillion and 445 billion and if ₩ 50,000, 2 trillion 408 billion, and if ₩ 100,000 per month, 4 trillion 815 billion won. As the same logic, if non-participation party in private pension receive ₩ 30,000 per month for 100% of subjects the government expenditures was estimated 2 trillion and 869 billion and if ₩ 50,000, 4 trillion 782 billion, and if ₩ 100,000 per month, 9 trillion 564 billion won. In conclusion, private pensions are expected to be very useful as means to increase retirement income, if the beneficiary is a priority to join the national pension, It will be able to ensure the legitimacy of private pension support.

연금저축 세제혜택 세액공제 전환에 따른 연금저축 납입행태 변화 분석

정원석 ( Wonsuk Chung ) 보험연구원 2018 보험금융연구 Vol.29 No.3

정부는 고소득층의 세제혜택을 조정하고, 저소득층의 연금저축 납입유인을 강화하기 위해 소득공제를 적용하던 연금저축 납입액에 대한 세제혜택 방식을 2014년부터 세액공제로 전환하였다. 세액공제로 전환이 연금저축 가입자들의 연금저축 가입과 납입액에 미친 영향을 2012년부터 2016년까지 조사된 재정패널조사를 이용하여 분석하였다. 연구 결과 세액공제 도입이 저소득층 연금저축 가입 및 납입액을 감소시킨 것으로 나타났다. 이는 세액공제가 연금자산 형성이 꼭 필요한 저소득 계층에 연금저축 납입유인을 감소시킨 것을 의미하며, 이들 계층에 특화된 사적연금가입유인 제공이 필요함을 의미한다. 본 논문은 세제혜택 방식 변화에 따른 연금저축납입행태 변화를 규명하고 이에 관련된 정책적 시사점을 도출한 것에 그 학술적·정책적 기여가 있다. To enhance pension saving incentive to lower income earners and adjust tax favor to higher income earners, the Korean government changes the tax treatment method for the private pension contributions from tax exemption to tax credit in 2014. To assess the policy effect empirically, we analyze the policy effect by income level using the National Survey of Tax and Benefit Survey data from 2012 to 2016. We find two important pension saving behavior after changing the tax treatment method from the analysis. First, on average, private pension subscription has a negative causal relationship with the tax treatment method. We find that changing tax treatment method decreases the probability of pension subscription rate by 0.57%. However, for the pension subscription, there is no statistically significant evidence that a certain income group differently reacted to the new tax treatment method. Secondly, for the amount of pension contribution, changing the tax credit method decreased the pension contributions and compare to the higher income earners, the lower income earners decrease the amount of pension contribution more. Therefore, we conclude that, ironically, the new policy reduces the most needed group's pension savings. We claim that to make lower income earners save more pension fund the government needs to provide more customized incentives scheme.

공무원연금이 가입자의 퇴직결정에 미치는 요인분석

지은정 ( Ji Eun Jeong ),김동배 ( Kim Dong Bae ),노인철 ( No In Cheol ),이익섭 ( Lee Ig Seob ) 한국사회보장학회 2003 사회보장연구 Vol.19 No.2

This, study has been done with the subject of 14,201 public officials who got pension benefit after having served over 17 years among the total 21,509 retired in 2001. This research used Government Employment Pension Corporation data and analysed the effects of the institutional rules focusing on entitlement condition through life-table method. It also measured the retirement incentives, pension wealth, accrual, peak value on the subject of median workers by its service period. Lastly, it analyzed how these financial incentives influence on actual retirement behavior through time-dependent Cox regression which dependent variables is retirement probability. Independent variable of Model A is accrual, Model B is peak value, and sex, occupation classification, class, final salary, kinds of benefit(pension or lump-sum), reason of retirement(voluntary or not) and re-employment as a control variable. The result of this research can be summarized as the followings. First, This shows that the institutional rule influence on the retirement probability. Probability of retirement jumps at the pensionable service period(the 20th and 33rd year). Secondly, financial incentives discourages to continue working beyond the pensionable tenure. Pension wealth is increasing up to the 33rd service period but the increasing rate is not that significant and is steadies or decreases after 33. Accrual is not shown linearly but increase retirement incentives by sharp decrease on the 33rd year. Peak value is falling by tenure, specially, retirement incentives is strengthened after 33 which has minus value. Therefore, adjustment to benefit is not large enough for civil servants to be offset the fewer years of benefit receipt and continuous contribution through additional years of work. Thirdly, as in the Model A, regression result is that accrual is affective on retirement probability but it is not so meaningful if considered the relative risk. In Model B, peak value and mandatory retirement are only statistically significant and the most crucial influence on retirement behavior as expected.

동태적 마이크로시뮬레이션 모형을 이용한 국민연금 지역가입자 보험료 지원 제도의 장기효과 추정: 연금 수급률과 연금액을 중심으로

류재린,권혁진 한국사회보장학회 2023 사회보장연구 Vol.39 No.1

This study examines the long-term effect of contributions subsidy for Individually Insured Persons (hereafter CS) on their old-age income security by using the dynamic microsimulation model. The main results are as follows. First, the study estimated that the CS in National Pension has a negligible impact on the take-up rate of the pension benefit-2.56~3.9%p increase on average for CS recipients-. Second, although the effect of CS on the monthly pension is expected to be negligible, it is expected to have a significant effect on the monthly pension of CS recipients. The CS is expected to increase the monthly benefit amount of CS recipients by about KRW 12,000. Third, for all old-age pension beneficiaries, the effect of CS is more significant in the middle-income group than in the lower-income group. In the case of CS beneficiaries, the effect is expected to be the biggest in the lowest-income group. Fourth, even if the level of CS, support periods, and percentage of renewing the payment are raised, the additional effect is not expected to be significant. The implications derived from the results are as follows. First, the evaluation of the social insurance contribution support project should be made from a longer-term perspective. Second, to increase the effect of CS's old-age income security, the support period and support level must be improved simultaneously. Third, considering that the effect of system improvement was insignificant even when applying scenarios that improve the support period, support level, and re-participation rate, this study suggests expanding the target of the CS. 본 연구는 동태적 마이크로시뮬레이션 모형을 이용해 국민연금 지역가입자 보험료 지원 제도가 노령연금 수급률 및 급여액에 미치는 효과를 추정하고 정책적 시사점을 도출하였다. 주요 분석 결과는 다음과 같다. 첫째, 현행 지역가입자 보험료 지원 제도가 노령연금 수급률에 미치는 영향은 미미할 것으로 전망된다. 시뮬레이션 결과, 동 제도를 통해 보험료 지원 수혜자의 노령연금 수급률이 2.6~3.9%p 증가할 것으로 나타났다. 둘째, 현행 제도가 전체 수급자의 급여 수준에 미치는 영향은 미미하나, 보험료 지원 수혜자의 급여 수준에는 상당한 영향을 미칠 것으로 전망된다. 시뮬레이션 결과, 지역가입자 보험료 지원 제도의 도입으로 전체 수급자의 평균 연금월액이 약 1,300원 정도 증가하고, 보험료 지원 수혜자의 연금월액이 약 12,000원 정도 증가할 것으로 예상된다(2019년 불변가 기준). 넷째, 소득분위별 효과를 살펴본 결과, 최하위계층보다는 중위계층의 노령연금 수급률 및 가입 기간 증가 폭이 더 클 것으로 전망된다. 연금액 증가폭은 소득분위별 큰 차이를 보이지 않을 것으로 예상된다. 다섯째, 현행 제도의 지원 대상(납부재개자)을 유지한 채 지원 수준(100만원→230만원), 기원 기간(12개월→36개월), 납부재개율(30%↑)을 제고하는 경우에도 추가적인 제도 효과가 그리 크지 않을 것으로 전망된다. 이러한 분석 결과로부터 얻을 수 있는 시사점은 다음과 같다. 첫째, 사회보험료 지원 사업에 대한 평가는 장기적인 관점에서 이루어져야 한다. 둘째, 지역가입자 보험료 지원 제도의 노후소득보장 효과를 높이기 위해서는 지원 기간과 지원 수준을 동시에 제고해야 한다. 셋째, 지원 기간, 지원 수준, 납부재개율이 높아지는 시나리오를 적용했을 때에도 제도 개선 효과가 그리 커지지 않음을 고려할 때 지역가입자 보험료 지원 제도의 적용 대상을 저소득 소득신고자로 확대하는 것을 검토할 필요가 있다.

기초연금의 재원부담방식에 관한 연구

장현주(Chang Hyun joo) 한국지방정부학회 2015 지방정부연구 Vol.18 No.4

이 연구는 과거 기초노령연금의 재원부담에 관한 경험적 자료를 토대로 기초연금의 차등국고보조율 산정방식 및 산정기준의 타당성을 검증하고, 제도의 항구적 운영을 위한 재원부담방식 대안을 제시하는 것에 연구의 목적을 두고 있다. 분석 결과, 대도시 자치구, 중소도시, 군 지역별로 노인인구비율보다는 수급률이 국고부담률에 대해 유의미한 영향력을 일관성 있게 보여주고 있다. 따라서 노인인구비율보다는 수급률이 차등국고보조율 산정기준의 하나가 되는 것이 국가위임사무를 수행하는 기초자치단체에게는 더 바람직할 것으로 보인다. 노인인구비율이 연금 수급자의 수요를 직접적으로 대표할 수 없기 때문에 공동 재원부담 주체인 지자체 시각에서는 노인인구비율보다는 오히려 실제 수급률이 더욱 합리적인 산정기준이 될 수 있을 것이다. 또한, 노인인구비율이 이미 20%를 훨씬 상회한 지자체가 많음에도 불구하고, 노인인구비율의 최대구간은 아직 '20% 이상'으로 획일화되어 있다. 따라서 노인인구비율을 차등국고보조율 산정기준의 하나로 유지할 경우, 고령화 현상의 심화에 따라 점차 상위구간을 세분화하는 것이 향후 재원부담을 둘러싼 중앙정부와 지자체 간 갈등을 예방할 수 있을 것이다. This study aims to examine the validity of the rating method and rating criteria of graded national subsidy ratio, and present alternatives that improve its financing method for the sustainability of the Basic Pension System, using data from the former old-age pension system. Findings show that not the aged-population ratio, but the ratio of pensioners must be used as one of rating criteria of graded national subsidy for basic local autonomous entities that implement a national policy, because it has a significant influence on the ratio of government expenditures in all types of basic local autonomous entities. Likewise, because the aged-population ratio does not indicate the demands of pensioners, the ratio of pensioners appears to be a more appropriate criterion. Also, the maximum level of the aged-population ratio has been fixed to be a 20% even though there have been many local governments that exceed a 20% of their aged-population ratio. Findings, thus, suggest that the government must specify and extend the upper level of the aged-population ratio to prevent a fiscal policy conflict between a central government and local governments if they determine to remain the aged-population ratio in one of the rating criteria.